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医院药品会计的核算工作

2020-08-02

用应付账款核算,多数医院都规定药商将药品送达仓库后1~3个月才支付货款,这样必定大大增加医院的流动负债。“应付账款”查对账的烦琐一直困扰着药品会计,由于药商众多、频繁挂账与冲账、作分录或记账时都会发生查找困难,降低工作效率;另外还容易将甲公司的款项挂到乙公司的名下,或付款冲账时将甲公司的负债冲减到乙公司的名下,令查对和纠错产生困难。   为及时发现差错,不仅要与药库对账,还必须定期与众多的药商对往来账,增加了工作量。笔者在工作中运用以下“应付账款”核算方法,从而减少核算差错,提高工作效率。步骤如下:   (1)在“应付账款”科目下设置药品供应商名称二级明细科目。   (2)月末根据药库送来的手续齐全的发票和入库单审核,借记“药品——药库——西药(中药)”,贷记“应付账款—一甲公司”、“药品进销差价”。   (3)同时填制一式两份的收款通知单(内部自制凭证),可在收款通知单摘要栏填写入账的发票号码,并在应付账款科目的辅助信息栏输入收款通知单号码,以方便纠错及查对。   (4)会计入账后将一份收款通知单(存根联)附在发票上备领导审批付款;另一份(结算联)由药库转交给药商的业务员,据以收款,并提请对方财务人员及时核对货款,并盖对方的财务专用章确认。   (5)出纳到期付款,各药商凭收款通知单(结算联)在指定的日期到医院收取支票。   (6)会计结算时审核发票和收款通知单并核对与应付账款科目的辅助信息栏输入收款通知单号码是否相符,无误后借记“应付账款——甲公司”,贷记“银行存款”。

2020-08-02
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